Các loại thuế phí cá nhân cần nắm rõ khi chuyển nhượng bất động sản

* Thông tin bài viết chỉ mang tính tổng hợp và tham khảo tại thời điểm chia sẻ, không phải ý kiến chuyên gia.

Thuế Thu nhập cá nhân (PIT) 

Thuế Thu nhập cá nhân (PIT) là một trong những khoản thuế chính khi chuyển nhượng bất động sản. 

• Đối tượng chịu thuế: Thuế PIT thường do bên bán (người có thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản) chịu trách nhiệm nộp. Tuy nhiên, pháp luật cho phép các bên có thể thỏa thuận trong hợp đồng về việc bên mua sẽ là người chịu trách nhiệm nộp khoản thuế này.    

• Mức thuế suất: Mức thuế suất áp dụng là 2% trên giá chuyển nhượng.    

• Giá tính thuế: Việc xác định giá tính thuế có những quy định cụ thể: 

Đối với chuyển nhượng quyền sử dụng đất (không có nhà ở) hoặc nhà ở, công trình xây dựng gắn liền với đất: Thuế được tính bằng 2% nhân với giá chuyển nhượng ghi trên hợp đồng. Trong trường hợp hợp đồng không ghi giá hoặc ghi giá thấp hơn giá đất theo Bảng giá đất do UBND cấp tỉnh ban hành tại thời điểm chuyển nhượng, thì giá tính thuế sẽ được lấy theo giá đất tại Bảng giá đất của UBND cấp tỉnh.    

• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: Thời hạn này phụ thuộc vào thỏa thuận giữa các bên. Nếu hợp đồng không có thỏa thuận bên mua nộp thuế thay bên bán, hồ sơ khai thuế phải nộp chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực. Nếu có thỏa thuận bên mua nộp thay, hồ sơ phải nộp chậm nhất là tại thời điểm làm thủ tục đăng ký sang tên. Việc không tuân thủ thời hạn này có thể dẫn đến các khoản phạt hành chính.    

Các trường hợp được miễn thuế TNCN: Pháp luật có quy định một số trường hợp được miễn thuế PIT để hỗ trợ người dân: 

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa những người có quan hệ hôn nhân, huyết thống, hoặc nuôi dưỡng, bao gồm vợ với chồng, cha mẹ đẻ với con đẻ, cha mẹ nuôi với con nuôi, cha mẹ chồng với con dâu, cha mẹ vợ với con rể, ông bà nội với cháu nội, ông bà ngoại với cháu ngoại, và anh chị em ruột với nhau.    

• Cá nhân chỉ có duy nhất một nhà ở hoặc đất ở tại Việt Nam và có quyền sở hữu nhà ở hoặc quyền sử dụng đất ở đó ít nhất 183 ngày tính đến thời điểm chuyển nhượng. Thời điểm xác định quyền sở hữu là ngày cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở ban đầu.    

Việc nắm vững các quy định về thuế và các trường hợp miễn giảm không chỉ giúp các bên tuân thủ pháp luật mà còn có thể tối ưu hóa chi phí giao dịch một cách hợp pháp. Đối với một giao dịch bất động sản giá trị cao, sự khác biệt trong cách tính toán và áp dụng miễn giảm có thể tạo ra lợi ích tài chính đáng kể. 

Lệ phí trước bạ (Thuế sang tên đổi chủ) 

Lệ phí trước bạ là khoản phí mà tổ chức, cá nhân phải nộp khi đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng tài sản với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.    

• Đối tượng chịu phí: Lệ phí trước bạ thường do bên mua (người nhận chuyển nhượng và đăng ký quyền sở hữu/sử dụng) chịu trách nhiệm. Tương tự như PIT, các bên có thể thỏa thuận khác trong hợp đồng.    

• Mức phí: Mức lệ phí trước bạ đối với nhà và đất là 0.5% giá trị tài sản.    

• Giá tính lệ phí trước bạ: 

Nếu giá chuyển nhượng ghi trong hợp đồng cao hơn giá do UBND cấp tỉnh ban hành, lệ phí trước bạ sẽ tính theo giá ghi trong hợp đồng.    

Nếu giá chuyển nhượng thấp hơn hoặc bằng giá do UBND cấp tỉnh ban hành, hoặc trong trường hợp tặng cho, thừa kế, giá tính lệ phí sẽ dựa trên giá đất tại Bảng giá đất do UBND cấp tỉnh ban hành tại thời điểm kê khai.    

• Thời hạn nộp: Hồ sơ khai lệ phí trước bạ được nộp cùng thời điểm thực hiện thủ tục đăng ký sang tên. Người nộp lệ phí trước bạ phải nộp tiền vào ngân sách nhà nước trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày ký thông báo nộp lệ phí trước bạ của cơ quan Thuế.    

Phí công chứng 

Phí công chứng là khoản phí bắt buộc để hợp đồng chuyển nhượng có giá trị pháp lý. 

• Đối tượng chịu phí: Người yêu cầu công chứng hợp đồng, giao dịch là người nộp phí công chứng. Trong thực tế, các bên thường thỏa thuận cụ thể về việc ai sẽ chịu khoản phí này.    

• Mức thu: Mức phí công chứng được tính dựa trên giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng, giao dịch theo biểu phí quy định. Mức thu tối đa là 70 triệu đồng/trường hợp.    

Các loại phí khác 

Ngoài các khoản thuế và phí chính nêu trên, quá trình chuyển nhượng bất động sản còn có thể phát sinh một số loại phí khác (*) 

• Phí thẩm định hồ sơ: Khoản phí này thường bằng 0.15% giá trị bất động sản (tối thiểu 100.000 VNĐ và tối đa 5.000.000 VNĐ), do bên mua thanh toán để làm thẩm định hồ sơ chuyển nhượng.    

• Lệ phí cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất: Đây là khoản phí thu khi cơ quan nhà nước cấp Giấy chứng nhận mới cho người mua, mức thu do Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quy định và thường do bên mua thanh toán.    

• Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp: Khoản thuế này phát sinh khi chuyển nhượng căn hộ chung cư đã có Sổ hồng.    

Lưu ý: Những chi phí trên đây chỉ là tham khảo 

Bảng Tổng Hợp Các Loại Thuế, Phí & Đối Tượng Chịu Trách Nhiệm Khi Chuyển Nhượng Bất Động Sản Thứ Cấp 

Bảng Phí Công Chứng Theo Giá Trị Hợp Đồng 

Tại Vinhomes, các cư dân luôn được yên tâm với uy tín của chủ đầu tư và pháp lý vô cùng minh bạch. Quý khách hàng có nhu cầu tư vấn trực tiếp cùng đội ngũ chuyên gia bất động sản Vinhomes vui lòng để lại thông tin dưới đây hoặc gọi vào hotline 1900 998 823 để được tư vấn 100% miễn phí. 

Đừng bỏ lỡ cơ hội chuyển nhượng tài sản của bạn một cách tối ưu nhất trên nền tảng uy tín đến từ Vinhomes !

Truy cập NGAY TẠI ĐÂY!